Si tienes una tienda, un bar, una peluquería o cualquier negocio que cobra en mostrador, casi todo lo que emites son facturas simplificadas, lo que todo el mundo llama «tickets». Mucha gente cree que VeriFactu solo afecta a las facturas completas entre empresas, pero no es así: el reglamento de sistemas de facturación se aplica a cualquier factura que genere tu programa o tu caja registradora, tickets incluidos. En esta guía te explicamos qué es exactamente una factura simplificada, cuándo puedes usarla y qué cambia con VeriFactu para los negocios que trabajan sobre todo con consumidores finales.
Qué es una factura simplificada y en qué se diferencia de un simple recibo
La factura simplificada es un tipo de factura con menos datos obligatorios que la factura completa (u ordinaria). Está regulada en el Reglamento de facturación (Real Decreto 1619/2012) y sustituyó a los antiguos «tiques» en 2013. Aunque en el día a día se le siga llamando ticket, legalmente es una factura: lleva numeración, forma parte de tu contabilidad y cuenta para tus declaraciones de IVA.
Lo que no es una factura simplificada es un simple justificante de pago del datáfono, un albarán o una nota de pedido. Esos documentos no sustituyen a la factura. Si tu caja imprime un papel sin número de serie ni NIF del emisor, eso no cumple la obligación de facturar.
Cuándo puedes emitir factura simplificada en lugar de completa
La norma permite la factura simplificada en dos grandes supuestos:
- Importes pequeños: cuando el importe de la operación no supera los 400 euros, IVA incluido.
- Determinados sectores: hasta 3.000 euros, IVA incluido, en actividades como el comercio minorista, la hostelería y restauración, el transporte de personas, peluquerías e institutos de belleza, aparcamientos, tintorerías y lavanderías, entre otras que enumera el reglamento.
Hay casos en los que, aunque el importe sea pequeño, debes emitir factura completa: por ejemplo, en entregas intracomunitarias de bienes o cuando el destinatario es un empresario o profesional que te la pide para deducirse el IVA. Si tienes dudas sobre tu actividad concreta, revisa el artículo 4 del Reglamento de facturación o consulta con tu asesor.
Qué datos debe llevar un ticket o factura simplificada
Los requisitos mínimos son bastante más ligeros que los de una factura ordinaria (que repasamos en nuestra guía de requisitos legales de una factura en España):
- Número y, en su caso, serie. La numeración debe ser correlativa.
- Fecha de expedición (y fecha de la operación, si es distinta).
- NIF y nombre o razón social del emisor.
- Descripción de los bienes o servicios.
- Tipo impositivo aplicado y, si quieres, la mención «IVA incluido».
- Importe total de la operación.
Si en el mismo ticket hay productos con distintos tipos de IVA, hay que distinguir qué parte corresponde a cada tipo. Puedes repasar qué tipo aplica a cada producto en nuestro artículo sobre tipos de IVA en las facturas.
La factura simplificada «cualificada»
Cuando el cliente es una empresa o un autónomo y quiere deducirse el IVA, puede pedirte que añadas al ticket su NIF y su domicilio, además de la cuota de IVA desglosada. Es lo que se conoce como factura simplificada cualificada. Con esos datos, el ticket ya permite la deducción al cliente sin que tengas que emitir una factura completa aparte.
Qué cambia con VeriFactu para los tickets
El Reglamento de requisitos de los sistemas informáticos de facturación (Real Decreto 1007/2023), conocido como VeriFactu, no crea un nuevo tipo de factura: lo que regula es el programa o dispositivo con el que las emites. Por eso afecta igual a un ticket de 3 euros que a una factura de 30.000. En la práctica, cada factura simplificada que emitas con un sistema informático deberá:
- Generar un registro de facturación en el momento de su expedición, con su huella (un código hash) encadenada con la del registro anterior. Así, ningún ticket puede borrarse o alterarse sin que se note.
- Incluir el código QR tributario impreso en el ticket, que permite al cliente comprobar la factura en la sede de la Agencia Tributaria. Te lo explicamos con detalle en cómo funciona el código QR VeriFactu.
- Si usas el modo VERI*FACTU, llevar la leyenda «VERI*FACTU» y enviar el registro a Hacienda de forma automática. Si optas por el sistema no verificable, el registro se conserva firmado en tu propio sistema. Comparamos ambos caminos en VeriFactu o sistema no verificable.
El tipo de factura en el registro: F2, F3 y R5
En el registro que genera el sistema, cada factura se identifica con un código de tipo. Para un negocio de mostrador, los que más vas a ver son:
- F2: factura simplificada (el ticket normal).
- F3: factura completa emitida en sustitución de una o varias simplificadas, por ejemplo cuando un cliente vuelve días después y te pide factura con sus datos.
- R5: factura rectificativa de una factura simplificada, para devoluciones o errores en un ticket.
No necesitas memorizarlos: un programa adaptado los asigna solo. Pero conviene conocerlos para entender por qué ya no vale «anular» un ticket borrándolo de la caja.
Devoluciones, errores y tickets anulados
Con un sistema adaptado a VeriFactu, un ticket emitido no se puede eliminar. Si el cliente devuelve un producto o te equivocas en el precio, lo correcto es emitir una factura rectificativa (tipo R5) que corrija la original, con su propio número y su propio registro. El proceso es el mismo que describimos en nuestra guía de factura rectificativa con ejemplos, adaptado a tickets.
El registro de anulación existe, pero está pensado para casos excepcionales, como una factura que en realidad nunca debió emitirse. No es la vía para gestionar devoluciones del día a día. Si tu caja registradora actual te permite borrar o renumerar tickets sin dejar rastro, precisamente eso es lo que la Ley Antifraude quiere erradicar.
Cajas registradoras y TPV: ¿también tienen que adaptarse?
Sí. El reglamento se aplica a cualquier sistema informático de facturación, y un TPV o una caja registradora con software que emite tickets lo es. Esto incluye el programa del ordenador del mostrador, la app de la tablet con la que cobras en la terraza o el software en la nube de tu tienda online. Si hoy trabajas con una caja antigua, pregunta a tu proveedor si su versión está adaptada y si dispone de la declaración responsable del fabricante. En cómo elegir un software VeriFactu tienes un checklist para hacerlo.
Quien emite los tickets a mano, en talonario de papel y sin ningún programa, no usa un sistema informático y queda fuera de estos requisitos técnicos, aunque sigue obligado a cumplir el Reglamento de facturación. Tampoco se aplica a quienes ya están en el SII ni en los territorios forales con su propio sistema, como TicketBAI en el País Vasco. Si tributas en regímenes especiales, como el de módulos o el recargo de equivalencia, confirma tu situación con tu asesor o en la web de la Agencia Tributaria.
Plazos: desde cuándo es obligatorio
Para los autónomos que tributan en IRPF, la fecha que hay que tener marcada es el 1 de julio de 2027: a partir de ese día, los tickets que emitas con un sistema informático deben cumplir los requisitos del reglamento. Las sociedades que tributan en el Impuesto sobre Sociedades tienen un calendario anterior. Como estos plazos ya se han modificado alguna vez, comprueba siempre la fecha vigente en la sede electrónica de la Agencia Tributaria.
Ten en cuenta también que VeriFactu no es lo mismo que la factura electrónica obligatoria entre empresas de la Ley Crea y Crece. Esta última afecta a las facturas B2B, mientras que tus tickets a consumidores finales entran en VeriFactu pero no en la obligación de factura electrónica B2B. Lo explicamos en la guía de factura electrónica obligatoria.
Checklist para negocios de mostrador antes de 2027
- Haz inventario de todo lo que emite tickets: caja, TPV, tablet, tienda online, app de reservas.
- Pide a cada proveedor la declaración responsable y la fecha en que su versión será conforme.
- Revisa la numeración: usa series separadas para tickets, facturas completas y rectificativas.
- Define el procedimiento de devoluciones con rectificativas, nunca borrando tickets.
- Comprueba el QR en un ticket de prueba y verifica que la impresora lo imprime legible.
- Forma al personal para que sepa emitir una factura completa en sustitución (F3) cuando un cliente la pida.
Preguntas frecuentes sobre factura simplificada y VeriFactu
¿Tengo que poner el nombre del cliente en un ticket?
No. La factura simplificada no exige los datos del destinatario, salvo que sea cualificada porque el cliente, empresario o profesional, quiera deducirse el IVA.
¿El QR es obligatorio también en tickets muy pequeños?
Sí. Cuando te alcance la obligación, el código QR debe figurar en todas las facturas emitidas con el sistema, simplificadas incluidas, sea cual sea su importe.
¿Puedo emitir tickets y facturas completas con el mismo programa?
Sí, y es lo recomendable. Lo importante es que el programa asigne a cada documento su tipo correcto (F1, F2, F3 o rectificativa) y mantenga una única cadena de registros.
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