Tu primer cliente en Francia, Alemania o Portugal es una buena noticia… hasta que tienes que emitir la factura. ¿Lleva IVA? ¿Qué frase hay que poner? ¿Qué pasa si el cliente no tiene NIF-IVA? La factura intracomunitaria es una de las dudas más frecuentes entre autónomos y pymes que empiezan a vender en la Unión Europea, y un error aquí no solo afecta a la factura: también al Modelo 303 y al Modelo 349.
En esta guía te explicamos qué es una factura intracomunitaria, qué requisitos previos necesitas (ROI y VIES), qué datos debe incluir, cómo se redacta la mención de exención o de inversión del sujeto pasivo y cómo se declara después. Si buscas la visión general de la declaración informativa, empieza por nuestra guía completa del Modelo 349 de operaciones intracomunitarias; este artículo se centra en la factura en sí.
Qué es una factura intracomunitaria
Una factura intracomunitaria es la que emite un empresario o profesional establecido en España a otro empresario o profesional establecido en otro Estado miembro de la UE, por una entrega de bienes o una prestación de servicios. Su rasgo característico es que, en la mayoría de los casos, no lleva IVA español: el impuesto lo declara el cliente en su propio país.
Hay dos grandes tipos de operación, y cada uno tiene su propia lógica:
- Entrega intracomunitaria de bienes: vendes mercancía que sale de España con destino a otro país de la UE. Está exenta de IVA en España (artículo 25 de la Ley 37/1992 del IVA), siempre que se cumplan los requisitos.
- Prestación de servicios B2B: por regla general, los servicios entre empresarios se entienden realizados en el país del destinatario. La operación no está sujeta a IVA español y es el cliente quien autoliquida el impuesto mediante la inversión del sujeto pasivo.
La diferencia importa porque cambia la mención que debes poner en la factura y la clave con la que la declararás después.
Requisitos previos: ROI y NIF-IVA en VIES
Antes de emitir tu primera factura sin IVA a un cliente europeo hay dos comprobaciones que no son opcionales.
Tu alta en el Registro de Operadores Intracomunitarios
Para operar intracomunitariamente necesitas estar dado de alta en el Registro de Operadores Intracomunitarios (ROI). Se solicita a través de la declaración censal (modelo 036) en la sede electrónica de la Agencia Tributaria. Una vez incluido, tu NIF pasa a figurar en el censo VIES con el prefijo ES (por ejemplo, ES12345678Z), que es tu NIF-IVA.
Si acabas de empezar tu actividad, lo más práctico es marcar el alta en el ROI en el mismo trámite de alta censal. Te lo contamos en la guía para darte de alta como autónomo en 2026 y facturar desde el primer día.
El NIF-IVA válido de tu cliente
El cliente también debe tener un NIF-IVA válido en su país e incluido en VIES. Puedes comprobarlo gratis en el buscador VIES de la Comisión Europea. Guarda una captura o el justificante de la consulta con la fecha: es tu prueba de que verificaste al cliente.
Esto no es un mero trámite. Desde 2020, la normativa europea considera que el NIF-IVA válido del adquirente y la inclusión de la operación en la declaración recapitulativa (en España, el Modelo 349) son requisitos materiales para aplicar la exención en las entregas intracomunitarias de bienes. Si el cliente no tiene NIF-IVA válido, la operación se trata como una venta a un particular y, en general, debes repercutir IVA.
Datos obligatorios de una factura intracomunitaria
Una factura intracomunitaria es una factura completa y debe cumplir los mismos requisitos legales de cualquier factura en España. Además, hay elementos que no pueden faltar:
- Número y serie correlativos. Muchas empresas usan una serie específica para operaciones UE, lo que facilita después el Modelo 349.
- Fecha de expedición y, si es distinta, fecha de la operación.
- Tus datos completos: nombre o razón social, domicilio y tu NIF-IVA con prefijo ES.
- Datos completos del cliente: razón social, domicilio y su NIF-IVA con el prefijo de su país (FR, DE, PT, IT…).
- Descripción de los bienes o servicios, cantidades y precio unitario.
- Base imponible y tipo de IVA aplicado (0 % o sin IVA) con el importe total.
- Mención legal que justifique por qué no hay IVA (ver siguiente apartado).
Si eres autónomo y prestas servicios profesionales a un cliente extranjero, recuerda que la retención de IRPF solo se aplica cuando el cliente es un empresario o profesional español obligado a retener; a un cliente establecido en otro país normalmente no se le aplica. Lo explicamos en detalle en IRPF en las facturas de autónomos.
Qué mención legal poner en la factura
El Reglamento de facturación exige indicar en la factura la causa por la que no se repercute IVA. Las fórmulas habituales son:
- Entrega de bienes: «Entrega intracomunitaria exenta de IVA según el artículo 25 de la Ley 37/1992».
- Prestación de servicios B2B: «Inversión del sujeto pasivo». Muchas empresas añaden la referencia a la Directiva europea, por ejemplo «Reverse charge – art. 196 Directiva 2006/112/CE», para que el cliente extranjero lo entienda sin traducción.
Poner la frase en español y en inglés (o en el idioma del cliente) es una buena práctica: evita que el departamento de cuentas a pagar del cliente te devuelva la factura pidiendo aclaraciones.
Plazo para emitir la factura
En las entregas intracomunitarias de bienes exentas, la factura debe expedirse antes del día 16 del mes siguiente a aquel en que se inicia la expedición o el transporte de los bienes. En las operaciones con empresarios en general rige un plazo similar. Si facturas por lotes o a final de mes, tenlo en cuenta para no salirte de plazo; ante cualquier duda, consulta el Reglamento de facturación en la web de la Agencia Tributaria.
Ejemplo práctico de factura de servicios a un cliente francés
Laura es diseñadora web autónoma en Valencia, dada de alta en el ROI. Factura a una agencia de París el rediseño de su tienda online por 2.000 euros.
- Emisor: Laura García, ES12345678Z, Valencia.
- Cliente: Agence Exemple SARL, FR00123456789, París (NIF-IVA comprobado en VIES el día de la factura).
- Concepto: Rediseño de tienda online — 2.000,00 €.
- IVA: 0,00 € — «Inversión del sujeto pasivo / Reverse charge – art. 196 Directiva 2006/112/CE».
- Retención IRPF: no aplica.
- Total a pagar: 2.000,00 €.
La agencia francesa autoliquidará el IVA francés en su declaración. Laura, por su parte, declarará la operación en su Modelo 303 dentro de las operaciones no sujetas por reglas de localización y en el Modelo 349 con la clave S (prestaciones de servicios).
Ejemplo de entrega de bienes a un cliente alemán
Una pequeña empresa de cosmética de Málaga vende 500 unidades de producto a un distribuidor de Múnich por 6.000 euros. Los bienes salen de España en camión hacia Alemania.
- La factura no lleva IVA y menciona «Entrega intracomunitaria exenta de IVA según el artículo 25 de la Ley 37/1992».
- Incluye el NIF-IVA del cliente con prefijo DE, verificado en VIES.
- La empresa conserva la prueba del transporte (CMR, albarán firmado, factura del transportista) para acreditar que los bienes salieron de España.
- Declara la operación en el Modelo 303 como entrega intracomunitaria exenta y en el Modelo 349 con la clave E.
Cuando eres tú quien recibe la factura intracomunitaria
La otra cara de la moneda: compras a proveedores de la UE. Es más común de lo que parece, porque herramientas como Google Ads, Meta, Canva o muchos servicios de software te facturan desde sociedades establecidas en Irlanda u otros países de la UE, sin IVA.
En ese caso eres tú quien aplica la inversión del sujeto pasivo: en el Modelo 303 autorrepercutes el IVA español correspondiente y, si la compra está afecta a tu actividad y tienes derecho a deducir, lo deduces en la misma declaración. El efecto neto suele ser cero, pero hay que declararlo. También debe aparecer en el Modelo 349 (clave A para adquisiciones de bienes, clave I para servicios). Tienes ejemplos reales en para qué sirve el Modelo 349: casos con Google Ads y clientes UE y el detalle del IVA soportado en IVA deducible en el Modelo 303.
Errores frecuentes con las facturas intracomunitarias
- Facturar sin IVA sin estar en el ROI. Si no figuras en VIES, la operación no se considera intracomunitaria a efectos de exención y Hacienda puede reclamarte el IVA no repercutido.
- No comprobar el NIF-IVA del cliente. Un número inválido o dado de baja anula la exención en las entregas de bienes.
- Confundir B2B con B2C. Si el cliente es un particular de otro país, la regla general es distinta: normalmente repercutes IVA español y, si superas el umbral comunitario de ventas a distancia o determinados servicios, puede aplicar el IVA del país del consumidor a través de la ventanilla única (OSS).
- Olvidar el Modelo 349. La operación debe aparecer en la declaración recapitulativa en el periodo que corresponda. Revisa si te toca presentarlo mensual o trimestralmente y cómo rellenarlo con las claves correctas.
- Poner la mención equivocada. «Exenta art. 25» es para bienes; «inversión del sujeto pasivo» para servicios. Mezclarlas genera incoherencias entre factura, 303 y 349.
Facturas intracomunitarias y VeriFactu
Que una factura no lleve IVA no la saca del sistema: cuando VeriFactu sea obligatorio, también las facturas intracomunitarias deberán generarse con un software que cree el registro de facturación encadenado. Según el último calendario publicado, las sociedades deberán cumplir a partir del 1 de enero de 2027 y los autónomos a partir del 1 de julio de 2027; como estas fechas ya se han modificado antes, confírmalas siempre en la web de la Agencia Tributaria. Si trabajas con divisas o clientes de fuera de la UE, revisa también nuestra guía para facturar a clientes internacionales en varias divisas.
Preguntas frecuentes sobre la factura intracomunitaria
¿Una factura intracomunitaria lleva IVA?
Normalmente no. Las entregas de bienes a empresarios de otro Estado miembro están exentas y los servicios B2B se facturan con inversión del sujeto pasivo. Sí llevará IVA español si el cliente no tiene NIF-IVA válido o si es un consumidor final, salvo las reglas especiales de ventas a distancia y OSS.
¿Qué pasa si no estoy dado de alta en el ROI?
No puedes aplicar la exención ni la inversión del sujeto pasivo con garantías. Solicita el alta mediante el modelo 036 antes de facturar y comprueba después que tu NIF aparece en VIES.
¿Puedo facturar en inglés a un cliente europeo?
Sí, la factura puede expedirse en otro idioma. La Administración puede pedirte una traducción al castellano si la necesita para comprobaciones, así que una factura bilingüe es la opción más cómoda.
¿Hay que declarar las facturas intracomunitarias en el Modelo 347?
No. Las operaciones que se declaran en el Modelo 349 quedan fuera del Modelo 347 de operaciones con terceros, que recoge las operaciones con personas o entidades en España.
Emite facturas intracomunitarias sin errores con Facturi
Con Facturi guardas el NIF-IVA de cada cliente europeo y lo compruebas contra VIES con un clic, marcas a los clientes con inversión del sujeto pasivo para que sus facturas salgan sin IVA, numeras tus series de forma correlativa y obtienes un resumen de tu Modelo 303 a partir de tus facturas. Todo con registros de facturación preparados para VeriFactu. Prueba Facturi gratis y factura a tus clientes de la UE en minutos.