Una de las ventajas de estar dado de alta como autónomo es poder deducir el IVA que pagas en tus compras y gastos de actividad. Cada euro de IVA soportado que deduces es un euro que no tienes que ingresar a la AEAT en el Modelo 303. Sin embargo, la ley establece condiciones y limitaciones estrictas que muchos autónomos desconocen y que pueden provocar sanciones si se aplican incorrectamente.
Requisitos generales para deducir el IVA
Para que el IVA de un gasto sea deducible en el Modelo 303 deben cumplirse cuatro condiciones simultáneas:
- Afectación a la actividad — el bien o servicio debe estar relacionado con tu actividad económica, no con tu vida personal
- Factura completa — debes tener la factura original o electrónica que acredite la operación, con todos los datos legales incluidos tu NIF como destinatario
- Operación sujeta a IVA — el proveedor ha debido repercutirte IVA; los gastos de proveedores exentos no generan IVA deducible
- Plazo — tienes un máximo de cuatro años para ejercer el derecho a la deducción desde que se generó el IVA
Gastos con IVA 100% deducible
Material y suministros de la actividad
Todo el material de oficina, papelería, consumibles, software y licencias directamente usados en la actividad profesional. El IVA es deducible al 100%.
Alquiler del local u oficina profesional
Si alquilas un local o espacio de coworking exclusivamente para tu actividad (y el arrendador repercute IVA), el IVA del alquiler es deducible al 100%. Si es un espacio compartido con uso residencial se aplica el criterio del porcentaje de uso profesional, aunque este punto es interpretado de forma restrictiva por la AEAT.
Servicios profesionales contratados
Honorarios de diseñadores, programadores, fotógrafos, asesores, agencias de marketing, gestorías… Todo servicio profesional directamente ligado a tu actividad genera IVA deducible al 100%.
Equipos informáticos y tecnología
Ordenadores, tablets, pantallas, impresoras y servidores afectos exclusivamente a la actividad. El IVA es deducible al 100%. Si el uso es mixto (personal y profesional), la AEAT exige demostrar el porcentaje de uso profesional, lo que en la práctica resulta muy difícil, por lo que muchos asesores recomiendan deducir al 50% para evitar controversias en una inspección.
Formación y cursos profesionales
Cursos, talleres, libros técnicos, suscripciones a plataformas de aprendizaje directamente relacionados con tu actividad. IVA deducible al 100%.
Publicidad y marketing
Anuncios online (Google Ads, Meta Ads), diseño de materiales publicitarios, fotografía profesional para la actividad. IVA deducible al 100%.
Gastos con IVA deducible al 50%
Vehículo de uso mixto
La AEAT parte de la premisa de que un vehículo utilizado por un autónomo tiene uso mixto (profesional y personal), por lo que el IVA de la compra y del mantenimiento (seguro, taller, gasolina, ITV) se deduce como máximo al 50%. Para llegar al 100% habría que demostrar que el vehículo es de uso exclusivamente profesional — algo prácticamente imposible para el vehículo habitual — o que se trata de un vehículo de transporte de mercancías, un taxi, un vehículo de autoescuela u otras excepciones tasadas en la ley.
Teléfono y conexión a internet
Si utilizas el mismo número de teléfono y la misma línea de internet para uso personal y profesional, la AEAT acepta la deducción al 50%. Para deducir al 100% deberías disponer de una línea exclusivamente profesional separada de la personal.
Gastos cuyo IVA NO es deducible
- Alimentación y restauración — incluso si la comida es con un cliente, el IVA de los gastos de restauración no es deducible en el Modelo 303 (sí puede serlo el gasto en IRPF bajo ciertas condiciones)
- Facturas simplificadas sin tus datos — un tique sin tu NIF como destinatario no te permite deducir el IVA
- Gastos personales — ropa (salvo uniformes o equipos de protección), mobiliario doméstico, artículos del hogar
- Compras a proveedores exentos — si tu médico o tu escuela no te cobran IVA, no hay nada que deducir
- Multas y sanciones — no son deducibles ni en IVA ni en IRPF
- IVA de gastos mixtos sin documentación del porcentaje — si no puedes justificar qué parte del gasto es profesional, la AEAT puede denegar la deducción en su totalidad
Prorrata: cuando tienes actividades exentas y no exentas
Si realizas tanto actividades sujetas a IVA como actividades exentas (por ejemplo, eres médico que también imparte cursos), debes aplicar la regla de prorrata. Solo podrás deducir el IVA soportado en la proporción que representan tus ingresos con IVA sobre el total de tus ingresos. El porcentaje se calcula al final del año y se regulariza en la última declaración del 303.
Cómo registrar correctamente el IVA deducible en Facturi
Facturi te permite registrar cada gasto indicando si el IVA es deducible al 100% o al 50%, clasificarlo como gasto corriente o inversión (activo), y almacenar la factura digital asociada. Al llegar el trimestre, el sistema ya tiene todas las cuotas de IVA soportado clasificadas por tipo, listas para trasladarse directamente a las casillas del Modelo 303 sin cálculos manuales.