Si durante el año has pagado el alquiler de un local, una oficina o un despacho para tu negocio, has ido ingresando cada trimestre la retención del IRPF con el Modelo 115. En enero llega el resumen anual de todo eso: el Modelo 180. No supone pagar nada más, pero si los datos no cuadran con los trimestres, Hacienda lo ve enseguida.
En esta guía verás qué es el Modelo 180, quién tiene que presentarlo, qué información incluye, cuándo se presenta el correspondiente al ejercicio 2026 y cómo evitar los descuadres que acaban en requerimiento. Forma parte de nuestra serie sobre los modelos fiscales del autónomo, donde tienes la visión general de todas las declaraciones. Como siempre en temas fiscales, confirma plazos y formatos vigentes en la sede electrónica de la Agencia Tributaria antes de presentar.
Qué es el Modelo 180 y para qué sirve
El Modelo 180 es la declaración informativa anual de retenciones e ingresos a cuenta sobre rendimientos procedentes del arrendamiento o subarrendamiento de inmuebles urbanos. Es el resumen anual del Modelo 115, igual que el Modelo 190 lo es del Modelo 111 o el Modelo 390 del 303.
La diferencia con el 115 es clave:
- El Modelo 115 es una autoliquidación: con él ingresas dinero (las retenciones del trimestre).
- El Modelo 180 es informativo: no se paga nada. Sirve para contarle a Hacienda, arrendador por arrendador e inmueble por inmueble, a quién has retenido y cuánto.
Con esa información la Agencia Tributaria cruza datos: comprueba que lo que tú declaras haber retenido coincide con lo que ingresaste en los 115 y con lo que el arrendador declara como ingreso del alquiler (y como retención a su favor) en su renta o en su Impuesto sobre Sociedades. Por eso el 180 es, en la práctica, la pieza que permite a tu casero deducirse esas retenciones.
Quién está obligado a presentar el Modelo 180
Lo presenta quien está obligado a retener por el alquiler, es decir, el arrendatario que paga la renta y ha presentado Modelos 115 durante el año. Normalmente es así cuando se cumplen a la vez estas condiciones:
- Eres autónomo, profesional, empresa o entidad (un particular que alquila su vivienda habitual no retiene ni presenta nada).
- El inmueble es urbano: local, oficina, despacho, nave en suelo urbano, plaza de garaje vinculada a la actividad, etc.
- El alquiler está afecto a tu actividad económica.
- No se aplica ninguna de las excepciones a la obligación de retener (por ejemplo, rentas anuales a un mismo arrendador que no superan 900 euros, el arrendamiento de vivienda que una empresa paga para sus empleados, o el arrendador que acredita la exención con el certificado correspondiente de la AEAT).
Regla práctica: si has presentado Modelos 115 con retenciones durante 2026, tendrás que presentar el Modelo 180 de 2026. Si durante el año no tuviste ninguna obligación de retener por alquileres, en principio no hay nada que resumir; si tienes dudas sobre tu caso concreto (por ejemplo, porque estás dado de alta en la obligación del 115 aunque no hayas retenido), confírmalo con tu asesor o en la AEAT.
Plazo de presentación del Modelo 180 del ejercicio 2026
El Modelo 180 se presenta del 1 al 31 de enero del año siguiente al ejercicio que resume. Para el ejercicio 2026, el plazo es enero de 2027. Si el último día cae en festivo o fin de semana, el plazo se traslada al siguiente día hábil; revisa el calendario oficial de la AEAT para la fecha exacta.
Ojo con la acumulación: enero es uno de los meses más cargados del año para un autónomo. En el mismo mes conviven los trimestrales del cuarto trimestre (303, 130, 111, 115), el Modelo 390, el 190 y el 180. Tienes todas las fechas ordenadas en el calendario fiscal del autónomo.
Un buen hábito es preparar el 180 justo después de presentar el 115 del cuarto trimestre: tienes los cuatro trimestres a mano y los datos frescos.
Qué información incluye el Modelo 180
A diferencia del 115, que solo pide totales (número de arrendadores, base de las retenciones y retenciones del trimestre), el 180 baja al detalle. Para cada arrendador (perceptor) tendrás que declarar, entre otros datos:
- NIF y nombre o razón social del arrendador. Si hay varios copropietarios, cada uno se declara por separado con su parte.
- Provincia del perceptor.
- Base de retención: el importe del alquiler sobre el que se ha practicado la retención durante el año (sin IVA).
- Porcentaje de retención aplicado.
- Importe retenido en el ejercicio.
- Datos del inmueble: situación, referencia catastral y dirección completa del local u oficina.
El tipo de retención general sobre alquileres de inmuebles urbanos es del 19 %, el mismo que habrás aplicado en tus facturas de alquiler y en los Modelos 115. Comprueba en la AEAT que no ha cambiado antes de presentar.
Consejo: ten a mano el contrato de arrendamiento. La referencia catastral suele figurar en él, y si no, puedes consultarla en la Sede Electrónica del Catastro. Es uno de los campos que más errores provoca.
Ejemplo práctico: un autónomo con una oficina alquilada
Laura es diseñadora autónoma y alquila una oficina por 800 euros al mes (más IVA) a un propietario particular. Cada mes el arrendador le emite una factura así:
- Base imponible: 800,00 €
- IVA (21 %): 168,00 €
- Retención IRPF (19 %): −152,00 €
- Total a pagar al arrendador: 816,00 €
Cada trimestre Laura ingresa en el Modelo 115 la retención de tres meses: 3 × 152 = 456 euros. Al acabar el año, su Modelo 180 de 2026 recogerá un único perceptor con estos datos:
- Base de retención anual: 12 × 800 = 9.600 €
- Porcentaje: 19 %
- Retenciones anuales: 12 × 152 = 1.824 €
- Datos del inmueble: dirección y referencia catastral de la oficina.
La comprobación que hará Hacienda es sencilla: los 1.824 euros del 180 deben coincidir con la suma de los cuatro 115 (456 × 4 = 1.824 €). Si coinciden, todo en orden. Fíjate en que el IVA no entra en la base de retención: la retención se calcula siempre sobre la renta sin IVA.
Cómo presentar el Modelo 180 paso a paso
La presentación es exclusivamente electrónica. Necesitas un certificado digital, DNI electrónico o Cl@ve. El proceso habitual es:
- Reúne los cuatro Modelos 115 del año y las facturas de alquiler. Suma bases y retenciones y comprueba que cuadran.
- Prepara los datos de cada arrendador e inmueble: NIF, nombre, provincia, referencia catastral y dirección.
- Accede a la Sede Electrónica de la AEAT, en el apartado de declaraciones informativas, y abre el formulario del Modelo 180. Si tienes muchos registros, puedes importar un fichero con el formato oficial.
- Valida la declaración. El formulario avisa de errores de formato (NIF incorrectos, campos vacíos) antes de dejarte presentar.
- Presenta y guarda el justificante con el código seguro de verificación.
Además del 180, tienes la obligación de entregar al arrendador un certificado de las retenciones que le has practicado durante el año, para que pueda deducirlas en su declaración. Debe estar a su disposición antes de que empiece la campaña de la Renta, aunque lo habitual es enviarlo junto con la presentación del 180.
Diferencias entre el Modelo 115 y el Modelo 180
- Naturaleza: el 115 es una autoliquidación con ingreso; el 180 es una declaración informativa sin pago.
- Periodicidad: el 115 es trimestral (mensual para grandes empresas); el 180 es anual.
- Nivel de detalle: el 115 solo recoge totales; el 180 detalla arrendador por arrendador e inmueble por inmueble.
- Plazo: el 115 se presenta en los primeros veinte días de abril, julio, octubre y enero; el 180, del 1 al 31 de enero.
Una nota sobre el Modelo 347: como regla general, los alquileres sujetos a retención que ya informas en el 180 no se vuelven a incluir en el 347 como arrendatario. Revisa los casos particulares (por ejemplo, si el arrendador no aplicó retención por alguna excepción) en las instrucciones de la AEAT.
Errores frecuentes y cómo evitarlos
- Totales que no cuadran con los 115. Es el error número uno. Suele venir de un trimestre en el que se olvidó una factura o de una actualización de renta (IPC) a mitad de año que no se reflejó en las retenciones.
- Referencia catastral incorrecta o ausente. Cópiala del contrato o del Catastro, no de memoria.
- NIF del arrendador erróneo. Si el arrendador es una comunidad de bienes o hay varios propietarios, declara a cada perceptor como corresponde.
- Incluir el IVA en la base. La base de retención es la renta sin IVA.
- Olvidar el 180 porque «no hay que pagar». Al ser informativo, es fácil dejarlo para luego. No presentarlo o presentarlo con datos incorrectos puede acarrear sanciones por infracción en declaraciones informativas, que se calculan por cada dato omitido o erróneo, con un importe mínimo. Si lo presentas tarde pero antes de que Hacienda te lo requiera, la sanción se reduce de forma significativa.
- No entregar el certificado al arrendador. Tu casero lo necesita para su renta; además, es una obligación formal tuya.
Si detectas un error después de presentar, puedes presentar una declaración complementaria o sustitutiva desde la misma sede electrónica.
Cómo tener el Modelo 180 listo en minutos
El 180 es tan fácil o tan difícil como lo ordenados que estén tus gastos durante el año. Si cada factura de alquiler está registrada con su base, su IVA y su retención, el resumen anual es una suma. Si están repartidas entre correos y carpetas, es una tarde perdida en enero, justo cuando más presión fiscal hay.
Por eso conviene llevar al día los libros registro y aprovechar el cierre de año: en nuestra checklist de cierre fiscal del autónomo tienes los pasos para llegar a enero con todo cuadrado.
Con Facturi registras tus gastos y facturas recibidas, incluidas las de alquiler con su retención, y tienes los totales por trimestre y por año listos para preparar el 115 y el 180 (o para pasárselos a tu gestoría). Empieza gratis con Facturi y llega a enero de 2027 sin sorpresas.
Preguntas frecuentes sobre el Modelo 180
¿Tengo que presentar el Modelo 180 si solo he tenido el local alquilado unos meses?
Sí. Si practicaste retenciones aunque sea en un solo trimestre, el 180 debe recoger las bases y retenciones de esos meses.
¿El Modelo 180 lo presenta el propietario del local?
No. Lo presenta el inquilino que retiene (el arrendatario). El propietario declara el ingreso del alquiler y se deduce las retenciones en su propia declaración anual.
¿Hay que presentar el Modelo 180 si alquilo mi vivienda habitual?
No. Un particular que alquila su vivienda para vivir no está obligado a retener, así que no presenta ni el 115 ni el 180.
¿Qué pasa si he cambiado de local durante el año?
Declara cada arrendador e inmueble por separado, con la base y las retenciones que correspondan a cada uno. La suma total debe coincidir con tus 115.