El Modelo 130 tiene fama de ser complicado, pero en realidad responde a una fórmula bastante directa. Lo más importante es entender que el cálculo es acumulado — no miras solo lo que has ganado este trimestre sino lo que llevas ganado desde el 1 de enero — y que en cada trimestre descuentas lo que ya has pagado en los anteriores.
La fórmula del Modelo 130
La liquidación del Modelo 130 sigue estos pasos:
- Ingresos acumulados del 1 de enero hasta el último día del trimestre
- − Gastos deducibles acumulados del mismo período
- = Rendimiento neto acumulado
- × 20% = Pago fraccionado bruto
- − Retenciones e ingresos a cuenta acumulados del año (las retenciones que tus clientes ya te aplicaron)
- − Pagos fraccionados ya ingresados en trimestres anteriores del mismo año
- = Cuota diferencial a ingresar
Ejemplo completo por trimestres
Supongamos un autónomo en estimación directa simplificada con los siguientes datos en 2026:
Primer trimestre (enero–marzo)
| Ingresos acumulados (1T) | €9.000 |
| Gastos deducibles acumulados (1T) | €2.800 |
| Rendimiento neto (1T) | €6.200 |
| × 20% | €1.240 |
| − Retenciones IRPF acumuladas (1T) | €540 |
| − Pagos anteriores | €0 |
| Cuota a ingresar 1T | €700 |
Segundo trimestre (enero–junio acumulado)
| Ingresos acumulados (hasta 30/6) | €20.500 |
| Gastos deducibles acumulados | €5.900 |
| Rendimiento neto acumulado | €14.600 |
| × 20% | €2.920 |
| − Retenciones IRPF acumuladas (1T+2T) | €1.230 |
| − Pago fraccionado del 1T | €700 |
| Cuota a ingresar 2T | €990 |
Tercer trimestre (enero–septiembre acumulado)
| Ingresos acumulados (hasta 30/9) | €31.000 |
| Gastos deducibles acumulados | €9.200 |
| Rendimiento neto acumulado | €21.800 |
| × 20% | €4.360 |
| − Retenciones IRPF acumuladas (1T+2T+3T) | €1.950 |
| − Pagos fraccionados 1T + 2T | €1.690 |
| Cuota a ingresar 3T | €720 |
Cuarto trimestre (enero–diciembre acumulado)
| Ingresos acumulados (año completo) | €43.000 |
| Gastos deducibles acumulados | €12.600 |
| Rendimiento neto anual | €30.400 |
| × 20% | €6.080 |
| − Retenciones IRPF acumuladas (año) | €2.700 |
| − Pagos fraccionados 1T + 2T + 3T | €2.410 |
| Cuota a ingresar 4T | €970 |
En este ejemplo, el autónomo ha ingresado un total de €3.380 a lo largo del año a través del Modelo 130 más las retenciones (€2.700) = €6.080 de IRPF anticipado. En la declaración de la renta, estos €6.080 se descontarán del IRPF total resultante.
¿Qué pasa si en algún trimestre el resultado es negativo o cero?
Puede ocurrir si en un trimestre tuviste más gastos que ingresos, o si las retenciones acumuladas ya cubren el 20% del rendimiento neto hasta la fecha. En ese caso, el resultado del Modelo 130 es cero o negativo. No debes ingresar nada, pero sí debes presentar el modelo marcando la casilla correspondiente ("resultado negativo" o "a compensar").
Qué ingresos y gastos incluir en el cálculo
Ingresos que se incluyen
- Todas las facturas emitidas (base imponible sin IVA), independientemente de si ya las has cobrado
- Subvenciones y ayudas corrientes recibidas
Gastos que se pueden deducir
- Todos los gastos necesarios para la actividad: alquiler, suministros, material, servicios contratados, cuota de autónomos (RETA)
- Amortización de activos (equipos, mobiliario…)
- La cuota del RETA que pagas mensualmente es un gasto deducible que reduce directamente el rendimiento neto
La reducción del 5% en estimación directa simplificada
Si eres autónomo en estimación directa simplificada (la modalidad más habitual), tienes derecho a una reducción del 5% del rendimiento neto en concepto de gastos de difícil justificación. Esta reducción se aplica directamente sobre el rendimiento neto resultante antes de calcular el 20%.
Ejemplo: Rendimiento neto trimestral acumulado de €10.000 → reducción del 5% = €500 → base de cálculo = €9.500 → pago fraccionado bruto = €1.900